作為連接全球經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略樞紐，新加坡憑借其低稅率、簡(jiǎn)明稅制和穩(wěn)定的政策環(huán)境，持續(xù)吸引跨國(guó)企業(yè)和高凈值投資者。

2025年最新財(cái)政預(yù)算案推出千億新元支持計(jì)劃，在保持企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，進(jìn)一步加碼研發(fā)補(bǔ)貼、綠色經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和家族辦公室稅收豁免。在全球經(jīng)濟(jì)不確定性增加的背景下，新加坡通過(guò)更大力度的稅收優(yōu)惠和資金支持，為企業(yè)提供極具競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展環(huán)境。

鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285）將從專業(yè)視角切入，為您系統(tǒng)梳理新加坡公司稅務(wù)的核心框架，助您高效規(guī)劃跨境業(yè)務(wù)。內(nèi)容基于新加坡稅務(wù)局（IRAS）2025年最新政策，結(jié)合多年商務(wù)咨詢經(jīng)驗(yàn)，力求客觀、實(shí)用。

新加坡稅務(wù)體系基石：屬地原則與低稅競(jìng)爭(zhēng)力

屬地征稅原則

新加坡作為一個(gè)城市國(guó)家，擁有健全且具競(jìng)爭(zhēng)力的稅收法律體系，并實(shí)行嚴(yán)格的屬地征稅原則：僅對(duì)境內(nèi)產(chǎn)生的收入征稅，境外收入（如海外股息、分支利潤(rùn)）若未匯入本土，則一律免稅。僅特定行業(yè)（如金融、保險(xiǎn)）例外。

注意：屬地原則雖非絕對(duì)純粹（如中國(guó)香港），但配合寬免稅基，仍為跨境貿(mào)易提供高效環(huán)境。尤其對(duì)聚焦亞太市場(chǎng)的企業(yè)，新加坡的稅制靈活性堪稱“黃金跳板”。

新加坡主要稅種

新加坡目前實(shí)施的主要稅種包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、貨物與勞務(wù)稅（即消費(fèi)稅）、房產(chǎn)稅以及印花稅等。此外，對(duì)于雇傭外國(guó)勞工的新加坡企業(yè)，還需繳納相應(yīng)的勞工稅。

全球領(lǐng)先的低稅率、寬稅基，構(gòu)建了新加坡的核心稅務(wù)優(yōu)勢(shì)——企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率17%，無(wú)資本利得稅、遺產(chǎn)稅或股息稅，實(shí)際稅負(fù)顯著低于歐美國(guó)家30%-50%。

稅收管理及政策導(dǎo)向

稅收的征收管理由新加坡稅務(wù)局（IRAS）負(fù)責(zé)，該機(jī)構(gòu)不僅執(zhí)行稅收征管工作，還定期發(fā)布相關(guān)政策解釋和具體操作細(xì)則，以確保稅制的透明與有效運(yùn)行。

此外，新加坡利用稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，鼓勵(lì)金融、科技類企業(yè)入駐新加坡，為新加坡帶來(lái)全球化戰(zhàn)略價(jià)值提升。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是新加坡的核心稅種，稅率固定為17%，適用于所有在新加坡注冊(cè)的本地及外國(guó)公司，以及外國(guó)公司在新加坡設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

新加坡政府為鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，通過(guò)階梯式減免政策，大幅降低企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)。

征稅范圍

適用于所有在新加坡注冊(cè)成立的公司，以及在新加坡運(yùn)營(yíng)的外國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)。

根據(jù)屬地征稅原則，只有在新加坡境內(nèi)產(chǎn)生的收入需要繳稅；境外收入若未匯入新加坡，可享受免稅待遇。

稅率結(jié)構(gòu)

新加坡企業(yè)所得稅稅率為17%，是全球企業(yè)稅負(fù)最低的國(guó)家之一。

稅率減免政策

為支持企業(yè)發(fā)展，新加坡政府推出了多項(xiàng)稅收減免政策，適用于不同發(fā)展階段的企業(yè)：

① 新成立企業(yè)的稅務(wù)減免（適用于2020課稅年度起）

對(duì)于新成立的企業(yè)，在其前三個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)，可享受最高125,000新幣的稅務(wù)減免，具體如下：

• 首100,000新幣應(yīng)稅收入：享受75%的稅務(wù)減免，實(shí)際稅率僅為4.25%；

• 接下來(lái)的100,000新幣應(yīng)稅收入：享受50%的稅務(wù)減免，實(shí)際稅率為8.5%；

• 超過(guò)200,000新幣的部分：按標(biāo)準(zhǔn)稅率17%征稅。

② 成熟企業(yè)的稅務(wù)減免

企業(yè)在成立三年后仍可享受部分稅收減免政策，具體如下：

• 首10,000新幣應(yīng)稅收入：享受75%的稅務(wù)減免，實(shí)際稅率為4.25%；

• 接下來(lái)的190,000新幣應(yīng)稅收入：享受50%的稅務(wù)減免，實(shí)際稅率為8.5%；

• 超過(guò)200,000新幣的部分：按標(biāo)準(zhǔn)稅率17%征稅。

稅收優(yōu)惠政策

新加坡政府為吸引外資、促進(jìn)創(chuàng)新和區(qū)域總部設(shè)立，還推出了多項(xiàng)行業(yè)特定的稅收優(yōu)惠措施：

1. 研發(fā)稅收減免

符合條件的企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，可享受高達(dá)250%的稅務(wù)抵扣，大幅降低企業(yè)研發(fā)成本。

2. 區(qū)域總部計(jì)劃（RHTP）

跨國(guó)公司在新加坡設(shè)立區(qū)域總部，可享受優(yōu)惠稅率，稅率為5%至10%，遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)稅率。

3. 資本利得免稅

新加坡不對(duì)資本利得征稅，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出售等收益，除非被認(rèn)定為常規(guī)經(jīng)營(yíng)收入。

個(gè)人所得稅

新加坡的個(gè)人所得稅制度分為稅務(wù)居民與非稅務(wù)居民兩類，采用累進(jìn)稅率征稅。

無(wú)論個(gè)人是否為新加坡稅務(wù)居民，只要其在海外工作期間所獲得的收入來(lái)源于新加坡或被視為在新加坡收到，均需依法申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。

征稅范圍

新加坡個(gè)人所得稅適用于所有在新加坡工作的個(gè)人，包括：

• 新加坡公民（SC）

• 永久居民（SPR）

• 外籍雇員（Foreigner）

新加坡采用屬地征稅原則，即僅對(duì)在新加坡境內(nèi)獲得的收入征稅。對(duì)于在海外賺取的收入，除非被認(rèn)定為來(lái)源于新加坡或匯入新加坡，否則通常無(wú)需繳稅。

稅率結(jié)構(gòu)

新加坡個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制度，稅率范圍為0%至24%。年收入低于20,000新幣的個(gè)人無(wú)需繳納所得稅。

1. 稅務(wù)居民稅率（Tax Resident）

稅務(wù)居民享受多項(xiàng)稅務(wù)減免和優(yōu)惠政策，其應(yīng)稅收入按累進(jìn)稅率計(jì)稅，最高稅率為24%。稅率詳情如下（以年收入為基礎(chǔ)）：

2. 非稅務(wù)居民稅率（Non-Tax Resident）

非稅務(wù)居民適用不同的稅率規(guī)則：

• 受雇所得：按15%的統(tǒng)一稅率，或適用稅務(wù)居民稅率中較高者；

• 其他收入（如租金收入、董事費(fèi)、咨詢費(fèi)等）：統(tǒng)一按24%的稅率征稅。

稅收優(yōu)惠政策與免稅項(xiàng)目

1. 資本利得免稅

新加坡不對(duì)資本利得征稅。這意味著，個(gè)人在出售股票、房地產(chǎn)或其他資產(chǎn)時(shí)所獲得的收益，通常無(wú)需繳納所得稅，除非該交易被認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

2. 股息收入免稅

無(wú)論是新加坡本地股東還是外國(guó)股東，所獲得的股息收入均免征個(gè)人所得稅，進(jìn)一步提升了投資吸引力。

消費(fèi)稅（GST）

消費(fèi)稅（Goods and Services Tax，簡(jiǎn)稱GST），是新加坡對(duì)進(jìn)口貨物以及在本地提供的商品和服務(wù)征收的一種間接稅，類似于其他國(guó)家的增值稅（VAT）。GST由新加坡國(guó)內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）負(fù)責(zé)管理，是新加坡重要的稅收來(lái)源之一。

企業(yè)在成立后是否需要注冊(cè)GST，取決于其年?duì)I業(yè)額和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

征稅范圍

GST適用于以下兩類情況：

• 進(jìn)口貨物：所有進(jìn)入新加坡的貨物均需繳納GST，由新加坡海關(guān)在進(jìn)口時(shí)征收；

• 本地提供的商品和服務(wù)：由已注冊(cè)GST的企業(yè)在其銷售商品或提供服務(wù)時(shí)收取，并定期向稅務(wù)局申報(bào)繳納。

稅率結(jié)構(gòu)

目前，新加坡GST的標(biāo)準(zhǔn)稅率為9%。該稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，且通常已包含在商品或服務(wù)的售價(jià)中。

GST注冊(cè)要求

GST注冊(cè)分為強(qiáng)制注冊(cè)和自愿注冊(cè)兩種類型：

1. 強(qiáng)制注冊(cè)

若企業(yè)在過(guò)去12個(gè)月內(nèi)，應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額已超過(guò)或預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月內(nèi)將超過(guò)100萬(wàn)新幣，則必須向IRAS申請(qǐng)注冊(cè)GST。

2. 自愿注冊(cè)

即使年?duì)I業(yè)額未達(dá)到100萬(wàn)新幣，企業(yè)也可選擇自愿注冊(cè)GST。通過(guò)注冊(cè)，企業(yè)可享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等稅務(wù)優(yōu)惠，有助于降低運(yùn)營(yíng)成本。

稅收優(yōu)惠政策

為減輕消費(fèi)者和企業(yè)負(fù)擔(dān)，新加坡政府推出了多項(xiàng)與GST相關(guān)的優(yōu)惠政策：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

已注冊(cè)GST的企業(yè)可就其在業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)支出所支付的GST（即“進(jìn)項(xiàng)稅”）申請(qǐng)抵扣，從而減少實(shí)際繳納的GST稅額。

2. 游客退稅計(jì)劃（Tourist Refund Scheme）

持有效護(hù)照的游客在參與退稅計(jì)劃的商家購(gòu)物，單店單日消費(fèi)滿100新幣，可于離境時(shí)申請(qǐng)退還9%的GST。

3. GST現(xiàn)金補(bǔ)助計(jì)劃（GST Cash Grant）

為幫助低收入和中等收入家庭應(yīng)對(duì)GST帶來(lái)的負(fù)擔(dān)，政府推出了“GST現(xiàn)金補(bǔ)助計(jì)劃”，提供直接現(xiàn)金補(bǔ)貼。符合條件的個(gè)人和家庭可通過(guò)該計(jì)劃獲得財(cái)政支持。

其他稅種

印花稅

新加坡的印花稅主要適用于與不動(dòng)產(chǎn)、股票及股份轉(zhuǎn)讓相關(guān)的法律憑證。該稅種屬于交易稅，由買方或相關(guān)方繳納。

印花稅的稅率根據(jù)交易類型和資產(chǎn)價(jià)值確定，計(jì)稅基礎(chǔ)為相關(guān)資產(chǎn)的交易對(duì)價(jià)或市場(chǎng)價(jià)值，以兩者中較高者為準(zhǔn)。不同類型的交易適用不同的稅率，具體由新加坡國(guó)內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）規(guī)定。

不動(dòng)產(chǎn)稅

在新加坡，所有類型的不動(dòng)產(chǎn)均需繳納財(cái)產(chǎn)稅（俗稱“不動(dòng)產(chǎn)稅”），包括：

• 住宅物業(yè)（如私人公寓、組屋等）

• 商業(yè)樓宇（如辦公樓、商場(chǎng)）

• 酒店及度假村

• 工業(yè)廠房

• 土地及經(jīng)濟(jì)公寓等

不動(dòng)產(chǎn)稅由物業(yè)所有者按年度繳納，稅率根據(jù)物業(yè)的年值（Annual Value）確定。年值由新加坡稅務(wù)局（IRAS）評(píng)估，通常為物業(yè)在未出租狀態(tài)下的估計(jì)年租金收入。

新加坡實(shí)行差別化稅率政策，自住房屋和非自住房屋適用不同的稅率，政府也提供多種稅收減免以支持本地居民。

為何選擇新加坡

綜合稅負(fù)全球領(lǐng)先

新加坡實(shí)行高效、簡(jiǎn)潔的稅收體系，綜合稅負(fù)顯著低于歐美國(guó)家，可低至其30%-50%：

• 企業(yè)所得稅最高僅17%，中小企業(yè)還可享受階梯式減免，實(shí)際稅率可低至4.25%；

• 無(wú)資本利得稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出售等收益無(wú)需繳稅；

• 股息免稅政策，企業(yè)分紅不重復(fù)征稅，進(jìn)一步減輕稅負(fù)。

這一組合使其成為跨國(guó)企業(yè)設(shè)立區(qū)域總部、家族辦公室及投資控股平臺(tái)的理想選擇。

全球業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略跳板

依托廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)（DTA）覆蓋全球90多個(gè)國(guó)家，包括東盟、歐盟、中國(guó)、印度和美國(guó)等主要經(jīng)濟(jì)體，配合自由港政策與低門檻的跨境資金流動(dòng)機(jī)制，企業(yè)可高效搭建全球運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)：

• 降低跨境交易預(yù)提稅率；

• 優(yōu)化亞太市場(chǎng)布局；

• 提升資金調(diào)度靈活性。

新加坡已成為連接?xùn)|西方市場(chǎng)的關(guān)鍵樞紐。

高凈值人士與家族辦公室的理想之地

新加坡為高凈值個(gè)人和家族辦公室提供極具吸引力的稅務(wù)與生活環(huán)境：

• 家族辦公室架構(gòu)可享受多項(xiàng)稅收激勵(lì)，包括基金免稅計(jì)劃（13O/13U）等；

• NOR計(jì)劃（非居民個(gè)人稅務(wù)計(jì)劃） 可有效降低外籍高管、專業(yè)人士的個(gè)人所得稅成本；

• 安全穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境、優(yōu)質(zhì)的教育資源與多元文化氛圍，吸引全球精英匯聚。

政策風(fēng)險(xiǎn)全球最低

新加坡以政策透明、制度穩(wěn)定著稱，政府長(zhǎng)期堅(jiān)持稅制連貫性，絕非“一刀切”方案，極少出現(xiàn)突然政策變動(dòng)，為企業(yè)與個(gè)人提供高度的可預(yù)期性和長(zhǎng)期規(guī)劃信心。

無(wú)論是跨國(guó)企業(yè)、初創(chuàng)公司，還是高凈值家庭，新加坡都精準(zhǔn)匹配企業(yè)需求——初創(chuàng)公司享減免紅利，跨國(guó)巨頭用區(qū)域優(yōu)惠，高凈值個(gè)人依托家族辦公室免稅。低風(fēng)險(xiǎn)、高效率、強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，是新加坡稅務(wù)體系的精髓所在。

然而，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，唯有深刻理解其稅務(wù)體系，并以嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)的態(tài)度進(jìn)行管理，方能在這片沃土上生根發(fā)芽，茁壯成長(zhǎng)。

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