隨著跨境電商的蓬勃發(fā)展，VAT、EORI、EPR已成為進(jìn)軍歐盟市場(chǎng)的三大關(guān)鍵準(zhǔn)入門檻，常被稱為打開(kāi)歐洲大門的“三駕馬車”。

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什么是VAT？

VAT（Value Added Tax），即增值稅，是歐盟各國(guó)普遍征收的一種消費(fèi)類流轉(zhuǎn)稅。在跨境電商領(lǐng)域，VAT貫穿商品進(jìn)口與銷售的全過(guò)程，主要涵蓋進(jìn)口增值稅和銷售增值稅兩大環(huán)節(jié)。對(duì)企業(yè)而言，注冊(cè)并合規(guī)申報(bào)VAT稅號(hào)，是進(jìn)入歐盟市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的“通行證”。

VAT的核心作用

合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基石

擁有有效的VAT稅號(hào)是合法經(jīng)營(yíng)的前提。亞馬遜、eBay等主流電商平臺(tái)均強(qiáng)制要求賣家提供注冊(cè)地的VAT信息，未注冊(cè)或信息不符可能導(dǎo)致店鋪被限制甚至封禁。

實(shí)現(xiàn)稅務(wù)抵扣與退稅

企業(yè)需根據(jù)實(shí)際銷售額定期申報(bào)并繳納銷售VAT。同時(shí)，進(jìn)口時(shí)已繳納的進(jìn)口VAT可通過(guò)申報(bào)進(jìn)行抵扣或退稅，有效降低整體稅務(wù)成本，提升資金使用效率。

增強(qiáng)商業(yè)信譽(yù)

能開(kāi)具合規(guī)的VAT發(fā)票，有助于提升買家信任度，尤其對(duì)B2B客戶至關(guān)重要，避免因發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致訂單取消或糾紛。

保障物流暢通

若未注冊(cè)VAT，貨物在清關(guān)時(shí)可能被海關(guān)扣留，導(dǎo)致延誤甚至退運(yùn)，嚴(yán)重影響供應(yīng)鏈效率。

哪些情況下需要注冊(cè)VAT？

1、使用海外倉(cāng)發(fā)貨：在歐盟任一國(guó)家設(shè)立倉(cāng)庫(kù)（如亞馬遜FBA倉(cāng)或第三方倉(cāng)），無(wú)論銷售來(lái)源地，均需注冊(cè)該國(guó)VAT。

2、遠(yuǎn)程銷售超閾值：從一個(gè)歐盟國(guó)家向另一國(guó)消費(fèi)者銷售商品，年銷售額超過(guò)當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)（例如德國(guó)向法國(guó)銷售超過(guò)€35,000），需在銷售目的國(guó)注冊(cè)VAT。

3、參與泛歐配送計(jì)劃：如加入亞馬遜的Pan-EU或歐洲配送網(wǎng)絡(luò)（EFN），需在所有庫(kù)存存放國(guó)完成VAT注冊(cè)。

不注冊(cè)VAT的風(fēng)險(xiǎn)

• 平臺(tái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：
  無(wú)法通過(guò)平臺(tái)審核，或因信息缺失被暫停銷售權(quán)限。

• 清關(guān)障礙：
  貨物滯留海關(guān)，產(chǎn)生額外倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)甚至被退回，影響客戶體驗(yàn)。

• 法律與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
  面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查、補(bǔ)稅、高額罰款，嚴(yán)重者可能被列入稅務(wù)黑名單，影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

簡(jiǎn)而言之，VAT不僅是稅務(wù)合規(guī)的硬性要求，更是跨境電商在歐洲市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵一環(huán)。

什么是EORI？

EORI（Economic Operators Registration and Identification），全稱為“經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者注冊(cè)與識(shí)別號(hào)”，是歐盟海關(guān)為從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)或個(gè)人設(shè)立的唯一身份標(biāo)識(shí)。該號(hào)碼由歐盟各成員國(guó)海關(guān)頒發(fā)，貫穿于進(jìn)出口申報(bào)、貨物清關(guān)、海關(guān)監(jiān)管等各個(gè)環(huán)節(jié)，是跨境貿(mào)易中不可或缺的“海關(guān)身份證”。

EORI的核心作用

保障貨物順利清關(guān)

所有進(jìn)出歐盟的貨物在報(bào)關(guān)時(shí)都必須提供有效的EORI號(hào)碼。缺少該號(hào)碼將導(dǎo)致海關(guān)無(wú)法處理申報(bào)，貨物可能被滯留甚至退運(yùn)，嚴(yán)重影響物流時(shí)效。

支持進(jìn)口稅退稅申請(qǐng)

企業(yè)從非歐盟國(guó)家進(jìn)口商品時(shí)，若后續(xù)需申請(qǐng)進(jìn)口關(guān)稅或增值稅的退稅，EORI號(hào)是提交退稅申請(qǐng)的必備信息。

實(shí)現(xiàn)海關(guān)信息互通

EORI作為統(tǒng)一編碼，便于歐盟各成員國(guó)海關(guān)之間共享進(jìn)出口數(shù)據(jù)，提升跨境物流的透明度與監(jiān)管效率。

輔助VAT稅務(wù)合規(guī)

雖然EORI本身不是稅號(hào)，但在申報(bào)進(jìn)口VAT和關(guān)稅時(shí)必須提供。它與VAT稅號(hào)協(xié)同使用，確保稅務(wù)申報(bào)的完整性和準(zhǔn)確性，助力企業(yè)合規(guī)履行納稅義務(wù)。

提升貿(mào)易安全與合規(guī)性

海關(guān)通過(guò)EORI號(hào)碼可追溯企業(yè)進(jìn)出口記錄，核實(shí)經(jīng)營(yíng)者身份，有效防范走私、欺詐等非法活動(dòng)，增強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易的安全保障。

增強(qiáng)企業(yè)專業(yè)形象

擁有EORI號(hào)表明企業(yè)已正式注冊(cè)并具備合法跨境經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，有助于贏得客戶、供應(yīng)商及物流服務(wù)商的信任，提升商業(yè)信譽(yù)。

哪些情況需要注冊(cè)EORI？

• 企業(yè)從事歐盟進(jìn)出口貿(mào)易，如外貿(mào)公司、制造商、跨境電商賣家等。

• 個(gè)人從非歐盟國(guó)家（如中國(guó)）進(jìn)口大件商品（如家具、建材等）進(jìn)入歐盟，且貨值或頻率達(dá)到申報(bào)要求時(shí)。

重要注意事項(xiàng)

• 一企一號(hào)，歐盟通用：
  每家企業(yè)僅能注冊(cè)一個(gè)EORI號(hào)碼，該號(hào)碼在所有歐盟成員國(guó)均有效。

• EORI ≠ VAT：
  雖然EORI常與VAT稅號(hào)關(guān)聯(lián)注冊(cè)，但兩者功能不同——EORI用于海關(guān)清關(guān)識(shí)別，VAT用于稅務(wù)申報(bào)與繳納。

• 信息變更需及時(shí)更新：
  若企業(yè)名稱、地址等注冊(cè)信息發(fā)生變動(dòng)，必須主動(dòng)向海關(guān)更新EORI信息，否則可能導(dǎo)致號(hào)碼失效，影響后續(xù)進(jìn)出口操作。

EORI是進(jìn)入歐盟海關(guān)體系的“通行證”，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，只要涉及跨境進(jìn)出口，都應(yīng)盡早申請(qǐng)并妥善管理EORI號(hào)碼，確保貿(mào)易流程順暢、合規(guī)無(wú)憂。

什么是EPR？

EPR（Extended Producer Responsibility），即“生產(chǎn)者責(zé)任延伸”制度，是歐盟推行的一項(xiàng)重要環(huán)保法規(guī)。該制度要求企業(yè)在產(chǎn)品投放市場(chǎng)后，對(duì)其整個(gè)生命周期，特別是使用后的回收、處理和再利用環(huán)節(jié)，承擔(dān)相應(yīng)的環(huán)保責(zé)任。簡(jiǎn)而言之，“誰(shuí)生產(chǎn)，誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，企業(yè)需為所售產(chǎn)品的廢棄物處理“買單”。

EPR的核心作用

企業(yè)投資與運(yùn)營(yíng)：

香港公司在內(nèi)地設(shè)立子公司、辦事處，或參與招投標(biāo)、進(jìn)行訴訟時(shí)，其公司文件（如商業(yè)登記證、公司章程、董事會(huì)決議等）均需經(jīng)過(guò)此項(xiàng)公證。

確保平臺(tái)合規(guī)上架

亞馬遜、eBay、Cdiscount等主流電商平臺(tái)已強(qiáng)制要求賣家提交所售商品對(duì)應(yīng)的EPR注冊(cè)號(hào)（如德國(guó)LUCID注冊(cè)號(hào)、法國(guó)Eco-Emballages認(rèn)證信息）。未提供有效證明的賣家，產(chǎn)品將無(wú)法發(fā)布或面臨強(qiáng)制下架。

履行環(huán)保義務(wù)

EPR推動(dòng)企業(yè)參與環(huán)保體系，通過(guò)繳納回收費(fèi)用或加入合規(guī)回收計(jì)劃，確保包裝、電子設(shè)備等廢棄物被專業(yè)回收和處理，減少環(huán)境污染，助力可持續(xù)發(fā)展。

提升品牌社會(huì)責(zé)任形象

遵守EPR的企業(yè)更能贏得消費(fèi)者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信任，展現(xiàn)對(duì)環(huán)境保護(hù)的承諾，增強(qiáng)品牌長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。

哪些產(chǎn)品需要遵守EPR？

• 包裝材料：所有銷售商品的外包裝（如紙盒、塑料袋、填充物等）均需申報(bào)，是目前最普遍的EPR類別。

• 電子電氣設(shè)備（EEE）：包括手機(jī)、電腦、家電、燈具、小家電等。

• 電池與蓄電池：無(wú)論是內(nèi)置電池還是單獨(dú)銷售的電池產(chǎn)品。

• 其他特定品類（因國(guó)而異）

• 法國(guó)：涵蓋家具、紡織品、輪胎、報(bào)紙雜志等。

• 德國(guó)：逐步擴(kuò)展至更多品類，如一次性塑料制品等。

在哪些情況下必須注冊(cè)EPR？

• 在歐盟境內(nèi)生產(chǎn)受EPR管轄的商品；

• 向歐盟國(guó)家進(jìn)口相關(guān)產(chǎn)品；

• 在歐盟國(guó)家銷售此類商品，即使未在當(dāng)?shù)卦O(shè)立公司（如通過(guò)海外倉(cāng)發(fā)貨的跨境賣家）。

不注冊(cè)EPR的風(fēng)險(xiǎn)

• 平臺(tái)限制：
  商品無(wú)法上架，或已被下架，嚴(yán)重影響銷售。

• 清關(guān)受阻：
  貨物可能被海關(guān)扣留，甚至面臨銷毀風(fēng)險(xiǎn)。

• 高額罰款：
  歐盟各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)行為處罰嚴(yán)厲，罰款金額可達(dá)數(shù)萬(wàn)歐元，并可能追究法律責(zé)任。

• 列入黑名單：
  嚴(yán)重違規(guī)者可能被禁止在該國(guó)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

EPR不再是“可選項(xiàng)”，而是跨境電商合規(guī)運(yùn)營(yíng)的“必答題”。提前完成相關(guān)品類的EPR注冊(cè)與申報(bào)，不僅能避免經(jīng)營(yíng)中斷，更是企業(yè)踐行綠色貿(mào)易、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵一步。建議賣家根據(jù)銷售國(guó)家和產(chǎn)品類別，盡早對(duì)接合規(guī)回收機(jī)構(gòu)，完成注冊(cè)并保留有效憑證。

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