馬來西亞以其獨特的地理優(yōu)勢與日益完善的營商環(huán)境，吸引了眾多國際投資者的目光。然而，深入理解當?shù)氐亩愂罩贫?、年度審核與報稅要求以及公司日常維護等關鍵環(huán)節(jié)，是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、有效控制成本并實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的必要前提。

作為深耕商務咨詢領域多年的鼎亨商務（微信號：zws2285），我們將為您全面詳盡地解析這些重要內(nèi)容，助您在馬來西亞的商業(yè)征程中行穩(wěn)致遠。

馬來西亞公司注冊后的合規(guī)要求

在馬來西亞成功完成公司注冊后，為確保企業(yè)合法合規(guī)運營，需及時完成以下一系列后續(xù)事項：

刻制公司印章及簽發(fā)股票證書

盡管馬來西亞法律已不再強制要求公司必須擁有印章，但在實際商業(yè)活動中，公司印章仍被廣泛使用，具備法律效力與公信力。

公司成立后，應立即向股東簽發(fā)股票證書。證書內(nèi)容須包含：股東姓名、持股數(shù)量、公司名稱及公司注冊號碼

開設公司銀行賬戶

選擇合適的銀行并準備以下基本文件以開立公司銀行賬戶：

• 公司注冊證書（Certificate of Incorporation）

• 公司章程（Constitution）

• 董事會決議（授權開設銀行賬戶）

• 董事及授權簽字人的身份證明文件（如護照或身份證）

此外，部分銀行可能進一步要求提供：

• 商業(yè)計劃書或公司簡介

• 最新經(jīng)審計的財務報表（適用于已有經(jīng)營歷史的公司）

• 初始存款（金額視銀行政策而定）

• 已填寫并簽署的銀行開戶表格及相關協(xié)議

辦理稅務登記

所有注冊公司均須向馬來西亞內(nèi)陸稅收局（LHDN）進行稅務登記，需提交CP600A表格、公司注冊證書與公司章程以獲取公司稅號。

此外，若公司年度應稅營業(yè)額超過50萬令吉（涉及應稅服務或生產(chǎn)應稅商品），則必須向馬來西亞皇家關稅局注冊銷售與服務稅（SST）。該注冊可通過MySST在線系統(tǒng)完成。

雇主法定登記：公積金與社會保障

根據(jù)馬來西亞法律，所有雇主必須履行以下兩項法定登記義務：

• 雇員公積金（EPF）登記：雇主需在EPF機構開設公司賬戶，并為所有符合條件的員工辦理注冊。雇主須按月依據(jù)員工薪資繳納相應公積金。

• 社會保障機構（SOCSO）登記：雇主須通過SOCSO官網(wǎng)在線注冊，為員工提供工傷與殘疾社會保障。每月需根據(jù)員工薪資繳納相應供款。

辦理EPF和SOCSO登記時，通常需提供：公司注冊證書、董事身份證明文件以及員工個人信息等資料。

申請必要的商業(yè)執(zhí)照與許可證

根據(jù)公司的具體業(yè)務性質(zhì)，可能需要向馬來相關政府部門申請?zhí)囟ǖ膱?zhí)照或許可證。常見類型包括：

• 營業(yè)場所執(zhí)照（Trade License）：大多數(shù)地方政府要求企業(yè)在實際經(jīng)營地址持有此執(zhí)照。

• 行業(yè)特定許可證：例如，食品相關企業(yè)需取得衛(wèi)生部（MOH）頒發(fā)的許可證；金融服務機構則需獲得證券委員會（SC）或馬來西亞國家銀行（BNM）的批準。

• 環(huán)境許可證：對環(huán)境可能產(chǎn)生影響的企業(yè)（如制造、化工等）必須取得環(huán)境局（DOE）的許可。

• 進出口許可證：從事國際貿(mào)易的公司需向馬來西亞海關申請進出口許可，以符合相關貿(mào)易法規(guī)。

及時完成上述合規(guī)事項，有助于企業(yè)合法運營、規(guī)避法律風險，并為未來的業(yè)務拓展奠定堅實基礎。

馬來西亞公司稅收體系框架

馬來西亞實行以直接稅為核心的稅收制度，主要稅種涵蓋企業(yè)所得稅、個人所得稅、銷售與服務稅（SST）、不動產(chǎn)盈利稅（RPGT）等。2025年，馬來西亞持續(xù)推進稅制優(yōu)化，重點改革內(nèi)容如下：

企業(yè)所得稅（CIT）

征稅原則：

馬來西亞居民企業(yè)需就其全球范圍內(nèi)的收入繳納企業(yè)所得稅，而非居民企業(yè)僅就其來源于馬來西亞境內(nèi)的收入納稅。

自2022年1月1日起，居民企業(yè)在馬來西亞境內(nèi)取得的境外收入（如股息、利息、特許權使用費等）不再享受免稅待遇，需按規(guī)定申報納稅。

稅率結構：

• 標準稅率：24%
  適用于實收資本超過250萬馬幣，或應稅利潤超過60萬馬幣的企業(yè)。

• 優(yōu)惠稅率（適用于實收資本≤250萬馬幣的中小企業(yè)）：

• 首15萬馬幣應稅利潤：15%

• 15萬至60萬馬幣部分：17%

• 超過60萬馬幣部分：24%

2025年新免稅政策（將于2025年10月起生效）：
為鼓勵高附加值產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府推出以下稅收激勵措施：

• “4年免稅 9年減半征稅”：
  適用于高科技創(chuàng)新、可再生能源、數(shù)字技術研發(fā)、高科技農(nóng)業(yè)及在經(jīng)濟特區(qū)落地的重點項目。

• “2年免稅 4年減半征稅”：
  適用于技術轉(zhuǎn)讓收入，如清潔能源技術、數(shù)字化轉(zhuǎn)型解決方案等。

銷售與服務稅（SST）

銷售稅（Sales Tax）

• 稅率：5%–10%（視商品類別而定，基本食品等民生必需品免稅）

• 納稅人：年銷售額超過50萬馬幣的本地制造商，以及所有進口商品的企業(yè)。

服務稅（Service Tax）

• 標準稅率：6%

• 部分專業(yè)服務（如法律、會計、咨詢等）稅率為8%

• 應稅服務范圍：酒店住宿、餐飲服務、電信服務、專業(yè)顧問服務等。

• 納稅門檻：提供應稅服務的企業(yè)，若年營業(yè)額超過50萬馬幣，需注冊并繳納服務稅。

個人所得稅

居民個人（在居住滿182天或以上）：

實行累進稅率，范圍為0%至30%。年收入前5,000馬幣免稅，超出部分按階梯稅率計稅

非居民個人（居住不滿182天）：

統(tǒng)一適用30%的最終預扣稅率，不享受免稅額及部分稅收減免。

馬來西亞公司年審報稅指南

馬來西亞公司年審

年審時間：

• 首次年審：公司應在注冊成立后的18個月內(nèi)完成首次年審。

• 后續(xù)年審：每年須在財政年度結束后的6個月內(nèi)提交年審文件。

• 舉例：若公司財年截止于12月31日，則下一年的年審最遲應于次年6月30日前完成。

• 加急處理：如遇特殊情況，在所有文件齊備的前提下，通?？稍?span style="font-size: 16px; font-weight: 600;">10至15個工作日內(nèi)完成申報。

所需資料：

• 經(jīng)注冊會計師審計的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并須經(jīng)董事會正式批準。

• 公司秘書出具的年審報告（包含董事名單、股東信息、出資情況等） 。

• 稅務申報相關文件（如企業(yè)所得稅申報表等）

• 公司基本注冊文件，如公司章程、董事會決議等

• 若公司在過去一年內(nèi)發(fā)生變更（如公司名稱、注冊地址、股權或董事/股東變更），需提供相應的變更登記文件

年審內(nèi)容：

• 向馬來西亞公司委員會（SSM）提交周年申報表（Annual Return），并同步更新公司董事、股東及其他注冊信息。

• 召開股東周年大會（AGM），形成會議記錄，并向股東提交上一財年的財務報告。

• 準備并提交符合馬來西亞財務報告準則（MFRS）的年度財務報表。

• 對于營業(yè)額達到法定標準的企業(yè)，必須附上由持牌會計師事務所出具的審計報告。

• 注意：根據(jù)《公司法》，公眾公司需提交經(jīng)審計的財務報表；私人公司若股東人數(shù)不超過 50 人，可選擇是否審計，但若公司章程或股東決議要求審計，則必須進行 。

馬來西亞公司報稅

報稅時間安排

• 標準財年企業(yè)（以自然年1月1日至12月31日為會計年度）：須在次年4月30日前提交企業(yè)所得稅申報表（Form C）。

• 非標準財年企業(yè)（自定義財年）：應在財年結束后的6個月內(nèi)完成稅務申報。

• 例如：若財年截止于6月30日，則報稅截止日期為當年12月31日。

報稅時間安排

• 企業(yè)所得稅

• 小型企業(yè)（實收資本 ≤ 250萬馬幣）：
  首15萬馬幣應稅利潤：15%；15萬至60萬馬幣部分：17%；超過60萬馬幣部分：24%

• 一般企業(yè)（實收資本 > 250萬馬幣或年利潤超60萬馬幣）：統(tǒng)一稅率 24%
  符合條件的企業(yè)還可申請稅收激勵，如“新興工業(yè)地位”或“投資稅收補貼”等優(yōu)惠政策。

• 預扣稅：針對支付給非居民的利息、股息、特許權使用費等收入征收，稅率為 10% 至 15% 不等 。

• 銷售稅：稅率為 10% 或 5%（不同應稅商品適用不同稅率） 。

• 服務稅：基本稅率為 6% 。

報稅所需材料

• 經(jīng)審計或?qū)忛喌哪甓蓉攧請蟊恚òㄙY產(chǎn)負債表、利潤表）

• 銀行對賬單、發(fā)票、合同及其他交易支持文件

• 企業(yè)所得稅申報表（Form C）

• 若申請稅收優(yōu)惠，需提供相關證明文件（如批準函、投資憑證等）

注意事項

首次報稅時限：公司成立后18個月內(nèi)必須完成首次稅務申報，此后每年一次。

財務報告要求：無論公司是否實際運營，均須準備并提交英文版財務報告。無經(jīng)營的公司可進行“零申報”。

記錄保存義務：所有會計賬簿、稅務申報表、銀行流水及交易憑證須妥善保存至少7年，以備稅務稽查。

違規(guī)處罰

• 逾期申報或提交錯誤信息將面臨罰款。

• 若少繳稅款超過應繳總額的30%，將被額外處以10%的罰款。

公司維護與風險防范建議

公司秘書的任命與職責

根據(jù)《2016年馬來西亞公司法》（Companies Act 2016），所有注冊公司必須任命一名合格的公司秘書，且該秘書須由具備資質(zhì)的個人或持牌服務機構擔任。

公司秘書的核心職責包括：

• 確保公司全面遵守相關法律法規(guī)及公司章程；

• 協(xié)助組織股東周年大會（AGM）和董事會會議，準確記錄會議決議；

• 負責保管公司法定文件，如章程、股東名冊、董事登記冊等；

• 辦理向公司委員會（SSM）提交各類申報與變更手續(xù)；

• 提醒公司按時完成年審、稅務申報及其他法定截止事項。

? 建議：選擇具有法律、財務背景的專業(yè)公司秘書服務機構，有助于提升公司治理水平，降低合規(guī)風險。

及時更新公司注冊信息

若公司變更注冊辦公地址、董事、股東、公司秘書信息或聯(lián)系電話、電子郵箱等聯(lián)系方式，必須在30天內(nèi)向馬來西亞公司委員會（SSM）及相關監(jiān)管機構申報更新。

?? 未及時更新信息的后果：

可能導致無法接收政府通知、錯過申報截止日期、面臨罰款，甚至影響公司合法存續(xù)狀態(tài)。

合規(guī)運營與風險管理

企業(yè)應建立健全的內(nèi)部管理制度，確保在運營中嚴格遵守馬來西亞各項法規(guī)，重點包括：

• 勞動法：依法簽訂勞動合同、繳納EPF/SOCSO、保障員工權益；

• 稅務法規(guī)：按時報稅、準確申報、保留完整賬目；

• 行業(yè)監(jiān)管與環(huán)保要求：如涉及特定行業(yè)（食品、制造、進出口等），須持有有效執(zhí)照并符合環(huán)保標準。

風險管理建議：

• 建立內(nèi)部控制流程，明確財務審批權限與職責分離；

• 定期開展內(nèi)部審計或委托第三方進行合規(guī)審查；

• 制定應急預案，應對稅務稽查、勞動糾紛或監(jiān)管調(diào)查。

作為專業(yè)的香港秘書公司顧問，鼎亨商務深耕商務咨詢領域多年，積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。若您在馬來西亞公司注冊及其相關業(yè)務方面有任何疑問或需求，歡迎隨時咨詢我們鼎亨商務（微信號：zws2285），我們將為您提供一對一的專業(yè)解答。從開始到未來，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

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