6月26日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“新規(guī)”），此舉無疑在跨境電商行業(yè)內(nèi)激起了不小的波瀾。

時(shí)隔一個(gè)多月，許多賣家朋友對(duì)此仍感到焦慮，擔(dān)憂未來的稅務(wù)合規(guī)問題將變得更為復(fù)雜。

作為深耕商務(wù)咨詢領(lǐng)域多年的鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285），本文將深度探討此次新規(guī)，并告知跨境賣家該如何應(yīng)對(duì)新規(guī)。

新規(guī)出臺(tái)的背景與意義

近年來，電商行業(yè)發(fā)展迅猛，但也暴露出不少問題。許多企業(yè)在產(chǎn)品定價(jià)時(shí)忽略了稅務(wù)成本，甚至將本應(yīng)繳納的稅款視作利潤(rùn)，長(zhǎng)期依賴“私賬收款”“零申報(bào)”等方式追求短期利益。這種做法不僅造成國(guó)家稅收流失，也擾亂了市場(chǎng)秩序，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

為此，國(guó)家推出新規(guī)，推動(dòng)線上線下稅收一體化，通過系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的全面透明化，讓每一位經(jīng)營(yíng)者的業(yè)務(wù)狀況在陽(yáng)光下運(yùn)行。

哪些電商平臺(tái)要報(bào)送？

根據(jù)新規(guī)，涉稅信息報(bào)送的主體是各類電商平臺(tái)。這涵蓋了我們?nèi)粘Ｉ钪卸炷茉數(shù)母鞔笃脚_(tái)，如天貓、京東、拼多多、淘寶、1688、抖音、小紅書、快手、貨拉拉、美團(tuán)眾包、微信小程序等。簡(jiǎn)而言之，只要是在互聯(lián)網(wǎng)上提供經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、撮合交易、提供服務(wù)并從中產(chǎn)生收益的平臺(tái)，都將納入涉稅信息報(bào)送的范圍。

這意味著，無論是傳統(tǒng)的商品銷售平臺(tái)，還是新興的直播帶貨、同城配送、知識(shí)付費(fèi)、廣告服務(wù)乃至金融借貸平臺(tái)，只要其業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及線上交易并產(chǎn)生收入，都將承擔(dān)相應(yīng)的涉稅信息報(bào)送義務(wù)。

數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)與商家自行申報(bào)的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。若兩者差異顯著——例如平臺(tái)報(bào)送年銷售額為100萬(wàn)元，而商家申報(bào)僅10萬(wàn)元——?jiǎng)t可能觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)稽查。因此，廣大電商賣家在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，必須確保經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、合規(guī)，杜絕瞞報(bào)、漏報(bào)行為。

亞馬遜等跨境電商平臺(tái)是否在報(bào)送范圍內(nèi)?

雖然新規(guī)并未明確將亞馬遜等境外平臺(tái)納入或排除，但結(jié)合稅收管轄權(quán)與實(shí)操層面，我們可以從以下兩個(gè)維度進(jìn)行分析：

稅收管轄權(quán)角度

我國(guó)稅收制度遵循“屬地”與“屬人”相結(jié)合的原則。以亞馬遜美國(guó)站為例：

對(duì)平臺(tái)本身：
亞馬遜的運(yùn)營(yíng)主體、服務(wù)器及主要市場(chǎng)均位于美國(guó)，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其不具有直接管轄權(quán)，因此難以強(qiáng)制其按照中國(guó)法規(guī)報(bào)送賣家數(shù)據(jù)。

對(duì)中國(guó)賣家：
無論其通過亞馬遜哪個(gè)站點(diǎn)銷售，作為中國(guó)稅收居民（企業(yè)或個(gè)人），其全球所得均需依法在中國(guó)申報(bào)納稅（依據(jù)“屬人原則”）。相關(guān)信息主要通過中美稅收協(xié)定、CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）等國(guó)際稅收信息交換機(jī)制獲取。

對(duì)外國(guó)賣家：
若其通過亞馬遜在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，相關(guān)交易收入通常不在中國(guó)征稅范圍；若其在中國(guó)構(gòu)成“常設(shè)機(jī)構(gòu)”（如設(shè)立分公司、雇傭員工等），則僅就歸屬于該機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)征稅。

其他如亞馬遜、tiktok等境外平臺(tái)，情況類似。中國(guó)對(duì)其平臺(tái)本身無直接監(jiān)管權(quán)限，對(duì)中國(guó)賣家的稅收管理仍依賴“屬人原則”和國(guó)際信息協(xié)作。

實(shí)際操作層面

報(bào)表數(shù)據(jù)字段不匹配：

當(dāng)前報(bào)送要求中的數(shù)據(jù)表格尚未包含“銷售地區(qū)”“結(jié)算幣種”“匯率”等關(guān)鍵字段，難以有效區(qū)分境內(nèi)交易與跨境出口業(yè)務(wù)，因此對(duì)跨境電商的監(jiān)管支持有限。

稅收政策側(cè)重點(diǎn)不同：

國(guó)內(nèi)電商交易涉及增值稅、消費(fèi)稅等，而跨境電商出口在符合條件的情況下可享受出口退稅或免稅政策。因此，當(dāng)前監(jiān)管重點(diǎn)仍聚焦于境內(nèi)電商平臺(tái)的內(nèi)銷行為，或涉及進(jìn)口至中國(guó)的跨境交易。

未來趨勢(shì)明確：

盡管目前對(duì)跨境電商的直接數(shù)據(jù)報(bào)送要求尚不明確，但全球范圍內(nèi)對(duì)跨境電商的稅收監(jiān)管正日趨嚴(yán)格。無論是中國(guó)還是歐美國(guó)家，都在加強(qiáng)跨境稅收合規(guī)管理。財(cái)稅合規(guī)已成為不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢(shì)。

可以預(yù)見，隨著國(guó)際稅收合作深化與國(guó)內(nèi)制度完善，跨境電商的監(jiān)管也將逐步規(guī)范化、透明化。一個(gè)健康、可信賴的跨境貿(mào)易環(huán)境，不僅關(guān)乎國(guó)家稅收安全，也影響我國(guó)企業(yè)的國(guó)際形象與商業(yè)信譽(yù)。

因此，與其被動(dòng)應(yīng)對(duì)、面臨風(fēng)險(xiǎn)，不如主動(dòng)擁抱合規(guī)，提前布局，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)體系。畢竟，在稅收問題上，各國(guó)政府的立場(chǎng)始終高度一致：該收的稅，一分都不會(huì)少。

誰(shuí)來報(bào)？怎么報(bào)？

關(guān)于涉稅信息的報(bào)送主體，新規(guī)有著明確的界定。簡(jiǎn)單來說，誰(shuí)提供了平臺(tái)服務(wù)，誰(shuí)就負(fù)責(zé)報(bào)送信息。具體來看，不同情況下的報(bào)送主體如下：

國(guó)內(nèi)電商平臺(tái)

• 若平臺(tái)有多個(gè)關(guān)聯(lián)運(yùn)營(yíng)主體，優(yōu)先由持有“增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證”的主體進(jìn)行報(bào)送；

• 如果均無許可證，則由完成“互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案”的主體負(fù)責(zé)報(bào)送；

• 若既無許可證也無備案，則由實(shí)際為商家提供經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易支持、盈利渠道等核心服務(wù)的平臺(tái)方承擔(dān)報(bào)送責(zé)任。

境外跨境電商平臺(tái)

• 若該平臺(tái)在中國(guó)設(shè)有運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，且團(tuán)隊(duì)持有“增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證”，則由持證主體報(bào)送；

• 若國(guó)內(nèi)團(tuán)隊(duì)均無許可證，則由實(shí)際負(fù)責(zé)商家入駐、店鋪開設(shè)、營(yíng)銷推廣等運(yùn)營(yíng)服務(wù)的主體負(fù)責(zé)報(bào)送；

• 若平臺(tái)在中國(guó)沒有設(shè)立運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，則指定一名境內(nèi)代理人，由該代理人依法履行數(shù)據(jù)報(bào)送義務(wù)。

報(bào)送方式

• 大型平臺(tái)：可通過系統(tǒng)API接口與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)直連，自動(dòng)傳輸，無需人工操作，高效且準(zhǔn)確；

• 中小平臺(tái)：需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式整理數(shù)據(jù)，生成標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)文件，通過電子稅務(wù)局平臺(tái)在線上傳完成報(bào)送。

申報(bào)時(shí)間

• 備案時(shí)限：2025年7月31日前完成平臺(tái)基本信息報(bào)送；

• 首次申報(bào)：2025年10月15日前提交第三季度數(shù)據(jù)；

• 逾期罰款：首犯罰款2-10萬(wàn)元，情節(jié)嚴(yán)重者停業(yè)整頓并處50萬(wàn)元罰款

具體要報(bào)送哪些信息？

報(bào)送的信息主要分為兩大類：身份信息和收入信息。

身份信息包括：賣家名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、證件類型及號(hào)碼、店鋪ID、收款結(jié)算賬戶、聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。這類信息有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確識(shí)別賣家主體，明確納稅責(zé)任人。

收入信息則涵蓋：商品或服務(wù)的銷售總額、退款金額、實(shí)際凈收入、交易訂單數(shù)量等經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。通過這些明細(xì)，稅務(wù)部門能夠全面掌握賣家的業(yè)務(wù)規(guī)模和收入情況，為稅收監(jiān)管和合規(guī)比對(duì)提供依據(jù)。

這兩類數(shù)據(jù)的報(bào)送，共同構(gòu)建了電商經(jīng)營(yíng)者“誰(shuí)在賣、賣多少”的完整畫像，是實(shí)現(xiàn)稅收征管數(shù)字化、透明化的重要基礎(chǔ)。

新規(guī)出臺(tái)后賣家最關(guān)注的幾大問題!

亞馬遜等境外平臺(tái)在不在報(bào)送范圍內(nèi)？

結(jié)合當(dāng)前政策分析，鼎亨商務(wù)認(rèn)為，當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)主要監(jiān)管國(guó)內(nèi)電商平臺(tái)的內(nèi)銷及境外平臺(tái)的進(jìn)口銷售，境外平臺(tái)如亞馬遜暫不受直接管轄，但中國(guó)賣家仍需依法主動(dòng)申報(bào)境外收入，跨境電商稅務(wù)透明化是大勢(shì)所趨。

香港公司協(xié)議控制店鋪公司還能用嗎？

香港公司協(xié)議控制店鋪公司的業(yè)務(wù)模式，在跨境電商領(lǐng)域已行之有年，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此亦有清晰的認(rèn)知。該模式主要解決多店鋪出口報(bào)關(guān)及退稅的實(shí)操難題，通過集中申報(bào)提升效率。

在當(dāng)前階段，香港公司協(xié)控模式在稅務(wù)合規(guī)性方面并無根本性問題。賽維、三態(tài)等上市企業(yè)也已獲得監(jiān)管認(rèn)可，然而，有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要特別注意：

• （一）香港公司要完全合規(guī)，不能表面合規(guī)

  所有收入必須在香港公司如實(shí)完整確認(rèn)申報(bào)，所有采購(gòu)、銷售、費(fèi)用、利潤(rùn)等全鏈條數(shù)據(jù)需真實(shí)反映在香港公司賬面上，形成與平臺(tái)數(shù)據(jù)的閉環(huán)。切忌將公司賬戶與個(gè)人賬戶混用，或進(jìn)行代收代付等不規(guī)范操作。

• （二）除了境外預(yù)留2-3個(gè)月合理的推廣費(fèi)，所有的收入或者利潤(rùn)要全部回到境內(nèi)申報(bào)納稅

  這意味著，雖然業(yè)務(wù)主體可能在境外，但最終的利潤(rùn)仍需在中國(guó)境內(nèi)依法納稅。

• （三）國(guó)內(nèi)公司和香港公司的定價(jià)要獨(dú)立、合理、真實(shí)

  關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)必須符合獨(dú)立交易原則，避免通過不合理定價(jià)進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。

刷單會(huì)被算成收入交稅嗎？

目前是否能剔除刷單收入目前并無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，很大程度取決于當(dāng)?shù)囟惥謱徍?，各地做法不一?/p>

電商企業(yè)若想排除刷單部分，必須準(zhǔn)備充分證據(jù)，包括：清晰區(qū)分刷單與真實(shí)交易的數(shù)據(jù)記錄，留存相關(guān)溝通記錄、資金流水、物流信息（如空包或購(gòu)買的物流單號(hào)），以及刷單成本、物流數(shù)據(jù)采購(gòu)費(fèi)用等資料，確保在稅務(wù)檢查時(shí)能夠完整舉證，證明該部分并非真實(shí)銷售收入。

采購(gòu)前端無票怎么解決？

采購(gòu)環(huán)節(jié)的無票問題，目前可通過視同內(nèi)銷、1039市場(chǎng)采購(gòu)、9610核定征收或香港公司直采等方式緩解，但這些方案均存在合規(guī)瑕疵，屬于“二級(jí)合規(guī)”，難以完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

若追求100%合規(guī)，企業(yè)必須推動(dòng)供應(yīng)鏈轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)從“無票采購(gòu)”向“有票采購(gòu)”轉(zhuǎn)變。源頭不合規(guī)，整體合規(guī)便無從談起。如需深入了解無票采購(gòu)的應(yīng)對(duì)策略，后續(xù)鼎亨商務(wù)可推出專題為大家詳解。

對(duì)跨境代運(yùn)營(yíng)服務(wù)有什么影響？

關(guān)于跨境代運(yùn)營(yíng)服務(wù)，目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境電商享受跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅存在爭(zhēng)議，主要認(rèn)為服務(wù)提供方和實(shí)際執(zhí)行均在境內(nèi)，僅客戶為境外主體，可能不滿足“完全在境外消費(fèi)”的條件，已有企業(yè)因此被駁回免稅申請(qǐng)，被要求補(bǔ)稅。

此外，不建議出口企業(yè)同時(shí)操作出口退稅與跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅，已有企業(yè)因此在首單退稅時(shí)受阻，務(wù)必密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，并審慎評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)尋求專業(yè)咨詢。

綜上所述，電商平臺(tái)涉稅信息報(bào)送新規(guī)的實(shí)施，是國(guó)家加強(qiáng)稅收征管、促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)?？缇迟u家無需因此焦慮，反而應(yīng)將其視為提升自身合規(guī)水平、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的契機(jī)。理性看待政策變化，積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，擁抱合規(guī)，方能在未來的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

如果您對(duì)跨境電商稅務(wù)合規(guī)業(yè)務(wù)有任何疑問或辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢我們鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285），我們將為您提供一對(duì)一的專業(yè)解答。從開始到未來，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

【版權(quán)聲明】本文內(nèi)容及圖片均來源于自編和互聯(lián)網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，本文圖片Designed by Freepik、unsplash，僅供學(xué)習(xí)參考之用，禁止用于商業(yè)用途，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系小編修改刪除。

鼎亨商務(wù)持有香港公司注冊(cè)處「信托或公司服務(wù)提供者牌照」，是客戶信賴的企業(yè)發(fā)展伙伴。我們專注于為全球企業(yè)量身打造卓越的企業(yè)成長(zhǎng)藍(lán)圖，提供一站式、全方位的專業(yè)服務(wù)。從海內(nèi)外公司注冊(cè)到審計(jì)稅務(wù)、財(cái)務(wù)咨詢，再到知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、企業(yè)融資及上市策劃，我們?nèi)轿桓采w企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)關(guān)鍵階段，助力企業(yè)穩(wěn)健前行，邁向成功巔峰。