2024年中國跨境電商出口額突破2.15萬億元，同比增長14%的亮眼數(shù)據(jù)背后，隱藏著長期存在的稅務監(jiān)管盲區(qū)。大量賣家通過個人賬戶收付款、虛構交易流水等方式規(guī)避稅收義務，導致國家稅款流失。這種"灰色操作"正隨著2025年6月26日國家稅務總局發(fā)布的第15號公告迎來終結時刻——平臺涉稅信息直報機制的落地，標志著跨境電商正式進入"以數(shù)治稅"的強監(jiān)管時代。

在接下來的篇幅里，鼎亨商務（微信號：zws2285）為您深度剖析15號公告的核心要點，揭示它對您的跨境業(yè)務可能帶來的影響，并提供一套切實可行的應對策略。

2025年7月1日，國家稅務總局第15號公告正式生效。這份針對互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送的監(jiān)管文件，看似針對平臺運營方，實則將跨境電商企業(yè)推向了合規(guī)化轉型的懸崖邊緣。

按照規(guī)定，亞馬遜、Temu等平臺被，在本月底即7月30日前，強制要求上報中國賣家的店鋪ID、收入明細甚至境外銀行賬戶信息時，那些依賴"個人賬戶收款 核定征收"的灰色操作模式，終將暴露在監(jiān)管的聚光燈下

從跨境電商從業(yè)者視角看，該規(guī)定標志著行業(yè)稅務監(jiān)管進入“強穿透、全透明”的新階段。結合政策要點和行業(yè)影響，核心解讀如下：

政策內核：穿透式監(jiān)管的三大致命打擊

15號公告最核心的變化在于，稅務信息報送責任從分散的賣家個體，轉移并壓實到了互聯(lián)網(wǎng)平臺。這意味著，無論您的跨境電商業(yè)務是在境內還是境外平臺開展，只要與中國市場相關，您的經(jīng)營數(shù)據(jù)都將直接呈現(xiàn)在中國稅務機關面前，徹底終結了過去“無稅號、無申報”的灰色時代。

監(jiān)管范圍：范圍更廣，境外平臺也“跑不掉”

此次規(guī)定覆蓋面極廣，包括電商、直播、貨運、靈活用工等各類平臺。

根據(jù)公告第三條，無論平臺注冊于境內境外，只要服務中國賣家或向中國用戶提供交易撮合服務，均需履行報送義務。具體而言：

境內平臺：天貓國際、SHEIN等持證企業(yè)直接報送；

境外平臺：亞馬遜需通過境內代理商（如卓志集團）報送，獨立站賣家若使用Shopify建站，則平臺需指定境內代理人；

技術服務商：為平臺提供支付、物流服務的境內企業(yè)（如PingPong、遞四方）承擔連帶責任。更重要的是，它明確要求境外互聯(lián)網(wǎng)平臺報送涉稅信息。

報送內容：每一分收入都將“透明化”，無處遁形

規(guī)定對報送內容規(guī)定詳盡，幾乎勾勒出您完整的經(jīng)營畫像，報送內容涵蓋四大維度：

主體身份：營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、店鋪唯一標識碼（如亞馬遜Seller ID）；

交易流水：季度銷售額、訂單量、退款率、平臺服務費（精確至小數(shù)點后兩位）；

跨境標識：對華交易額超5000元即觸發(fā)申報；

動態(tài)追蹤：系統(tǒng)自動比對海關報關單、物流單、支付憑證的三單一致性

首次申報時間：留給您的合規(guī)調整時間，真的不多了

備案時限：2025年7月31日前完成平臺基本信息報送；

首次申報：2025年10月15日前提交第三季度數(shù)據(jù)；

逾期罰則：首犯罰款2-10萬元，情節(jié)嚴重者停業(yè)整頓并處50萬元罰款

這意味著，距離首次數(shù)據(jù)報送，留給跨境電商賣家進行稅務合規(guī)調整的時間已非常緊迫。

總而言之，15號公告標志著跨境電商稅務監(jiān)管從“事后追查”徹底轉向“事前預警、全程監(jiān)控”。對于我們跨境電商人來說，這已不再是“要不要合規(guī)”的選擇題，而是“如何盡快、高效合規(guī)”的必答題。誰能率先完成合規(guī)轉型，誰就能在新一輪市場競爭中占據(jù)有利位置。

新政之下，跨境電商賣家該如何“破局”

面對日益趨嚴的稅務監(jiān)管環(huán)境，跨境電商賣家應立即行動，構建完善的合規(guī)體系，避免被動應對可能帶來的風險和損失。

停止使用個人賬戶收款

平臺收入應規(guī)范進入企業(yè)對公賬戶，并進行合規(guī)的賬務處理和稅務申報。

避免“人頭公司 私人結匯”模式

此模式一旦被查實，實際控制人將承擔補稅和滯納金的沉重負擔，甚至面臨法律責任。

優(yōu)化合規(guī)結構

若使用香港、美國等海外公司運營，應配合設立規(guī)范賬簿，嚴格管理資金出入賬流程，并按要求進行必要稅務備案。

關注稅務居民身份風險

賣家應主動判斷自身是否符合中國稅務居民認定標準，并提前咨詢專業(yè)稅務顧問，根據(jù)自身情況做出相應稅務規(guī)劃和調整。

自查歷史申報情況，配合平臺報送

主動整理和核對歷史收入與納稅記錄，確保自身數(shù)據(jù)準確性，積極配合平臺數(shù)據(jù)報送工作。

緊急完成稅務身份登記

在2025年10月首次報送前，賣家應盡快完成稅務身份登記，選擇注冊為一般納稅人（可抵扣進項稅）或小規(guī)模納稅人（季度銷售額低于30萬元可免增值稅）。出口企業(yè)需確保“三單匹配”（采購單、報關單、收匯單），以便享受出口退稅政策。

升級財務與供應鏈管理

建立覆蓋訂單、支付、物流等全流程的業(yè)務中臺化財務系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)可追溯、可審計。優(yōu)化供應商選擇，優(yōu)先與能開具合規(guī)發(fā)票的上游合作，避免因無法取得進項發(fā)票而導致利潤虛高和稅負增加。

主動規(guī)劃稅務架構

積極研究和利用國家及地方稅收優(yōu)惠政策，如跨境電商綜合試驗區(qū)“無票免稅”、海南自貿港增值稅免稅政策等，以合法合規(guī)方式降低稅負。探索如中國香港公司架構（無增值稅）或核定征收個體戶（稅負1% - 3%）等合規(guī)模式。

2025年跨境電商稅務監(jiān)管升級，是行業(yè)發(fā)展必然產物，既帶來挑戰(zhàn)，也孕育機遇。對于廣大跨境電商賣家而言，與其被動等待，不如主動出擊，將合規(guī)視為企業(yè)核心競爭力。

通過深入理解政策、優(yōu)化經(jīng)營模式、強化內部管理，并積極尋求專業(yè)支持，中國跨境電商賣家必將在新的稅務合規(guī)時代中，實現(xiàn)更加穩(wěn)健、可持續(xù)的發(fā)展，共同迎接更加透明、公平、健康的行業(yè)未來。

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