近年來，越來越多的企業(yè)家選擇通過香港公司控股內地企業(yè)，搭建跨境架構以優(yōu)化稅務布局。但利潤如何合規(guī)回流香港？如何利用政策實現節(jié)稅最大化？

今天，鼎亨商務（微信號：zws2285）就來與大家一起深度拆解操作路徑與稅務要點，助您輕松打通跨境資金通道！

利潤回港的核心路徑：分紅如何操作？

當香港公司持有內地公司的股份時（通常為外商獨資企業(yè)WFOE），其在內地所獲得的利潤可以通過分紅的方式合法合規(guī)地返回到香港母公司的賬戶上。然而，由于中國內地實行嚴格的外匯管理制度，單憑控股關系并不足以確保順利進行分紅。為了實現分紅，必須構建符合外匯管理條例要求的完整架構，具體來說，通常需要完成FDI（外國直接投資）注資。建立完整的跨境投資架構，否則無法通過銀行外匯審核；

在中國內地，企業(yè)分紅涉及一定的稅務責任。如果股東是個人，則需繳納20%的個人所得稅；如果是公司股東，則需繳納25%的企業(yè)所得稅。那么，對于將利潤分紅至香港母公司的情況，稅率會有所不同。

根據中國的《企業(yè)所得稅法實施條例》，內地公司向外國公司（包括香港公司）分紅時，適用的預提所得稅率為10%。這與內地公司之間的25%企業(yè)所得稅率相比，明顯較低。因此，通過香港公司將利潤轉移回香港不僅具備操作上的可行性，還能夠在稅務方面享受顯著的優(yōu)勢。

跨境分紅的稅率差異：10%還是5%？

上文提到的10%企業(yè)所得稅可以由控股的內地公司代為繳納。在這種情況下，內地公司只需將稅后的利潤作為分紅支付給香港母公司。需要注意的是，在向香港母公司匯款的過程中，匯款銀行會要求查看內地公司的完稅證明。盡管內地和香港同屬一個國家，但在稅率方面，如果滿足特定條件，還可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

根據《內地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第十條的規(guī)定：

• 高控股比例情況：如果香港公司在控股內地公司時的持股比例達到25%或以上，并且該公司或其董事中至少有一位是香港稅務居民，則在分紅時僅需繳納5%的預提所得稅。

• 低控股比例情況：如果香港公司在控股內地公司時的持股比例不足25%，則需按照與其他外國公司相同的稅率，即10%的預提所得稅進行繳稅。

對比內地企業(yè)分紅稅率：

?境內個人股東：20%個人所得稅；

?境內企業(yè)股東：免稅（居民企業(yè)間分紅免征所得稅）

?香港股東：5%-10%，跨境架構節(jié)稅優(yōu)勢顯著！

因此，通過合理規(guī)劃持股比例和確保相關方具備香港稅務居民身份，企業(yè)可以有效降低跨境分紅的稅務負擔。這不僅有助于優(yōu)化資金流動，還能在合法合規(guī)的前提下實現稅務成本最小化。

節(jié)稅高達75%？真實案例算給你看！

為了讓這個概念更加清晰，我們通過一個簡單的例子來說明：

假設A總是內地某公司的個人股東。如果按照內地公司分紅100萬元計算，他需要繳納20%的個人所得稅，這意味著實際上A總只能拿到80萬元。

然而，如果我們改變經營策略，A總可以成立一家香港公司，并用這家香港公司對內地公司進行控股。在這種情況下，同樣是100萬元的分紅，只需繳納5%的企業(yè)所得稅，實際到達香港公司賬戶的金額將是95萬元。即：

• 個人直接持股：

• 分紅個稅：1000萬×20%=200萬；

• 到手利潤：800萬。
  

• 香港公司持股（符合5%稅率條件）：

• 預提所得稅：1000萬×5%=50萬；

• 香港公司收款：950萬（香港不征收股息稅）；

• 實際節(jié)稅：150萬，降幅達75%！

不過，享受5%的低稅率并不是所有香港公司都能做到的，必須滿足以下條件：

? 香港公司為香港稅收居民企業(yè)（需提供《稅收居民身份證明》）；

? 持股比例≥25%，且連續(xù)持有12個月以上；

? 提前向稅務機關提交《稅收優(yōu)惠備案申請》。

那么，如何才能成為“香港居民企業(yè)”呢？這類公司必須滿足以下條件：

?辦公場所和雇員：在香港租有實際的辦公場所以及雇員。

?固定住所：該公司的董事、高層管理人員和雇員在香港必須有固定的住所。

?實質業(yè)務運營：該公司在香港必須從事實質性業(yè)務，并且有真實收入。

特別提示：若香港公司再將利潤分配至個人（如通過離岸家族信托），還可進一步優(yōu)化稅務成本！

如何通過香港控股內地企業(yè)

香港公司控股內地公司的前提是需要擁有一家香港公司。如果您還沒有設立香港公司，歡迎聯(lián)系鼎亨商務（微信號：zws2285）為您注冊。

成功注冊香港公司之后，下一步便可通過香港當地的律師事務所獲取《外資企業(yè)資質證書》，以便在香港公司的名義下控股內地成立的公司，并將其性質定為外商投資企業(yè)。由于該內地公司將由香港公司控股，在填寫股東信息時必須準確填寫香港公司的相關信息。并做好以下條件：

• 注冊資本需實繳（3年內到位），建議通過跨境人民幣或外匯注資；

• 持股比例建議≥25%，以適用5%優(yōu)惠稅率。

如果香港公司希望在內地合法經營，還需對全套公司資料進行公證。您可以繼續(xù)聯(lián)系鼎亨商務協(xié)助完成這一過程。接下來，提供以外幣形式匯入的公司資本金證明，并前往工商局辦理營業(yè)執(zhí)照和股權變更手續(xù)，即可順利完成入股內地公司的程序。

如果您需要香港公司注冊及其相關業(yè)務

歡迎隨時咨詢鼎亨商務137-9080 2285（微信號：zws2285）

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